年会抽奖奖品会计分录 年会奖品需要交个税吗

公司发的物质奖励怎么做分录？

导读：企业内部活动发放的奖品是非货币性质的福利，这点没人否定，有些觉得福利吗，不需要缴纳个税，真的是如此吗，相反是要缴纳的，下面小编和大家聊聊公司当天给员工发放的现金奖励怎么做。

公司发的物质奖励怎么做分录

企业奖励职工：

借：生产成本或治理费用等 贷：应付职工薪酬

假如是企业应该向个人发放的竞猜或者参加活动中的奖品，那么也要按照偶尔所得按照20%税率代扣代缴个人所得税。

借：治理费用等

贷：库存现金

应缴税费-个人所得税

公司年会上的奖品，如何做账和交税?

将购入的奖品按发票上的金额计入了费用，有进项税的，进项税做认证抵扣。会计分录为：

借：治理费用低值易耗品

应交税费应交增值税(进项税)

贷：银行存款

首先说明，这样处理是错误的。一方面，奖品不是用于公司的生产经营活动，对应的进项税不得认证抵扣，已认证的进项税需要做转出处理。另一方面，奖品发放给个人，这属于非货币性质的福利或赠与，需要缴纳个税。

年会奖品的涉税分析

春节的脚步已经临近，各家公司的年会也在积极筹备中。谈起年会，每个人的关注点可能都不一样，有些人关注会场上领导意气风发的演讲，对来年的规划，有些人关注出色绝伦的表演，还有些人（比如小编）关注一轮又一轮的抽奖以及琳琅满目的奖品，苹果、华为、小米、戴森、大疆等等。那么今天就跟大家分享下年会上收到或抽到的奖品对个人以及企业的税务影响。

年会收到的奖品到底要不要缴纳个税呢？答案是肯定的，需要并入员工的工资薪金所得缴纳个税。

《个人所得税法实施条例》

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

应当按照什么样的金额并入员工的工资薪金呢？假如是外购的商品，应当按照实际购买价格并入工资薪金所得；假如是公司自己生产的商品，应当按照市场销售价格并入工资薪金所得。

公司发给员工的奖品在企业所得税方面应当视同销售，在汇算清缴时确认视同销售收入以及视同销售成本。

《企业所得税法实施条例》

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

假如是公司外购的商品，买入价即是市场价格，公司应当按照买入价确认视同销售收入以及视同销售成本，最终对应纳税所得额不产生影响。假如是公司自产的货物，应当按照市场销售价格确认视同销售收入，按照生产成本确认视同销售成本，视同销售收入与视同销售成本的差额应当缴纳企业所得税。

公司发给员工的奖品属于集体福利，增值税如何处理需要分两种情况分别分析：一是公司自产的商品，发给员工时，应当视同销售货物，缴纳增值税，相应的进项税额也可以抵扣；二是外购的商品，发给员工时，进项税额应当转出，不得抵扣销项税额。

《增值税暂行条例》

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。

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公司发的物质奖励怎么做分录？

导读：企业内部活动发放的奖品是非货币性质的福利，这点没人否定，有些觉得福利吗，不需要缴纳个税，真的是如此吗，相反是要缴纳的，下面小编和大家聊聊公司当天给员工发放的现金奖励怎么做。

公司发的物质奖励怎么做分录

企业奖励职工：

借：生产成本或治理费用等 贷：应付职工薪酬

假如是企业应该向个人发放的竞猜或者参加活动中的奖品，那么也要按照偶尔所得按照20%税率代扣代缴个人所得税。

借：治理费用等

贷：库存现金

应缴税费-个人所得税

公司年会上的奖品，如何做账和交税?

将购入的奖品按发票上的金额计入了费用，有进项税的，进项税做认证抵扣。会计分录为：

借：治理费用低值易耗品

应交税费应交增值税(进项税)

贷：银行存款

首先说明，这样处理是错误的。一方面，奖品不是用于公司的生产经营活动，对应的进项税不得认证抵扣，已认证的进项税需要做转出处理。另一方面，奖品发放给个人，这属于非货币性质的福利或赠与，需要缴纳个税。

年会奖品的涉税分析

春节的脚步已经临近，各家公司的年会也在积极筹备中。谈起年会，每个人的关注点可能都不一样，有些人关注会场上领导意气风发的演讲，对来年的规划，有些人关注出色绝伦的表演，还有些人（比如小编）关注一轮又一轮的抽奖以及琳琅满目的奖品，苹果、华为、小米、戴森、大疆等等。那么今天就跟大家分享下年会上收到或抽到的奖品对个人以及企业的税务影响。

年会收到的奖品到底要不要缴纳个税呢？答案是肯定的，需要并入员工的工资薪金所得缴纳个税。

《个人所得税法实施条例》

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

应当按照什么样的金额并入员工的工资薪金呢？假如是外购的商品，应当按照实际购买价格并入工资薪金所得；假如是公司自己生产的商品，应当按照市场销售价格并入工资薪金所得。

公司发给员工的奖品在企业所得税方面应当视同销售，在汇算清缴时确认视同销售收入以及视同销售成本。

《企业所得税法实施条例》

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

假如是公司外购的商品，买入价即是市场价格，公司应当按照买入价确认视同销售收入以及视同销售成本，最终对应纳税所得额不产生影响。假如是公司自产的货物，应当按照市场销售价格确认视同销售收入，按照生产成本确认视同销售成本，视同销售收入与视同销售成本的差额应当缴纳企业所得税。

公司发给员工的奖品属于集体福利，增值税如何处理需要分两种情况分别分析：一是公司自产的商品，发给员工时，应当视同销售货物，缴纳增值税，相应的进项税额也可以抵扣；二是外购的商品，发给员工时，进项税额应当转出，不得抵扣销项税额。

《增值税暂行条例》

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。

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