年会电器奖品有哪些与年会奖品费用计入什么科

定制年会礼品送什么好？送移动电源有什么优势

　　公司的年会是每年很大的一项公司活动，公司一般都会预备一些年会礼品送给员工。送定制的移动电源就是不错的选择。不仅可以有很多优势，也让员工非常的喜爱，接下来97礼品网礼品会给大家分析定制移动电源作为年会礼品的优势。

　　一、价格方面的优势

　　对于其他的年会礼品来说，低的像水杯的价格大概在十元到三十元之间，高的像笔记本电脑大概在五千元左右，但是移动电源的价格在五十到一百之间的都有，对于企业来说价格特殊的适中，作为年会的礼品又不会对公司的财政造成负担又可以让员工喜欢。

　　二、品牌定制上面优势

　　有一些产品是不能被印上公司品牌的比如电脑，电饭锅之类的，但是移动电源可以，它的面积还是很大的除了可以印上企业logo还可以印上一些图案和宣传的产品。

　　三、宣传方面的优势

　　一般来说水杯、台历等一些礼品虽然实用性质也是很高，但是一般多用在家里或者办公室上面，虽然有了企业的logo但是没有办法进行宣传。但是移动电源不一样，它的使用的范围很广，只要是人们在外面就一定会带上，手机一没电就可以拿出来充电，所以它的宣传效果还是很高的。

　　以上几点就是97礼品网为大家分析的移动电源作为公司年会礼品的优势，这个礼品是日常使用频繁的礼品，又携带方面外观也精美，上面印有企业自己的文化或者团队语，更能够让员工增加对公司的认可，还可以在员工心目中树立起公司准确良好的形象，更能体现公司对员工的关系。所以说移动电源在现在这个手机电子产品当道的社会，有着其他礼品不能有的优势。

会计人手一份的公司年会费用处理大全

临近年底，很多公司都忙着预备年终总结和举办年会。选择一个大酒店、宴会场，摆上几十桌上百桌酒席邀请员工来参加，再在现场做年终总结、颁奖、抽奖、表演节目等是众多大公司乐于选择的套路。从公司的角度来说，既希望借此机会增进员工关系感情、总结过去经验、展望未来，也希望能表彰先进。而对于广大员工来说，最期待的还是能抽到大奖。而公司财务们可不得了了，既要处理年底公司各种财务工作、偶然参与一下年会，在年会结束后还要继承做年会费用的财务处理。

会计人手一份的公司年会费用处理大全

举个栗子，老板设置了年会最高奖项是500万元，作为财务要想好个税该入哪个账。再举个栗子，老板说买了10个杯子作为三等奖的奖品，作为财务肯定不能认为这是老板送给员工的杯具，也不能觉得虽然公司过去一年赚了不少，但老板太抠门，您该想的还是怎样做会计处理

虽然说上面这些都是咱们随意调侃的，但是不得不承认，让财务烦恼的可不仅仅这些，等着财务的还有年会场地租赁费、餐费、奖品、住宿费、物品产生的各种各样的费用到底该怎样入账。

假如您之前为此发愁，那么现在就放轻松吧，因为华财会计小编已经帮各位财务宝宝总结除了年会费用处理大全，宝宝们只要按照如下清单入账，基本上就没什么问题了，需要的话，快快转走收藏吧！

一、场地租赁费

一般让对方开具会务费发票，记入会务费科目即可。

二、餐费

年会发生的餐费，开具会务费发票入账。假如没有相关发票，就要记入相关福利费。

三、年会中赠予给员工的奖金礼品等

因为这部分内容会涉及到个税处理，因此这可能是最让财务宝宝们头疼的了。不过不用担心，对于这部门费用，可以按照下面3种情况对号入座进行处理就ok了：

第1种情况：免征个税

在企业销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠予礼品的前提下，假如符合下列三种情况是可以免征个税的：

1）假如你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式，向个人销售商品（产品）或者提供服务的；

2）假如你所在的企业在向个人销售商品（产品）或者提供服务的同时，还给予各项免费赠品，比如赠予某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等；

3）假如你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈礼品时；

第2种情况：个税可由公司代扣代缴

1)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠予礼品；

2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，随机向本单位以外的个人赠予礼品；

3)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会；

以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得，前2种可按照其他所得项目，第3种情况按照偶尔所得项目，都可全额适用20%的税率缴纳个税。

第3种情况：按商品价值确定个税

1）当企业赠予的礼品是自产产品（服务）时，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；

2）当企业赠予的礼品是外购商品（服务）时，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

四、企业年会发生的住宿费

很多朋友都对此问题存在疑问，到底公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理，取得专票能从销项中抵扣吗？假如是下列这两种情况的话，是不能抵扣进项税额：

1）企业年会发生的内部员工住宿费（即使是属于福利费性质，即使取得了专票，一样行不通）；

2）企业年会发生的邀请来宾住宿费（属于业务招待费性质，即使取得专票也没用）

可以抵扣进项税额的情况有1种：

企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的住宿费，属于会议费支出，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

当然，你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证实资料，不然也很难抵扣呢。

五、会议费用

要是你以为公司年会只有吃吃喝喝、领奖品、抽奖，那您真是大错特错、想太美了！现在绝大多数公司的年会，俨然已经成了年终总结大会，整个年会下来不仅年终总结会耗时长、人最齐全，而且这个过程产生的会议费用，也着实难倒了不少会计朋友，主要是不知道会议费用该纳入哪里，也不知道怎么处理。

小编给出建议：项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

01假如你的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。

会计处理：

治理费用会议费或销售费用会议费核算

税务处理：

一般可以全额扣除（发生的餐费支出不得抵扣进项税额）

02假如你的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。

会计处理：

住宿费：治理费用差旅费或销售费用差旅费核算。

餐费：治理费用业务招待费

税务处理：

分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

03假如你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

会计处理：

会议费：治理费用会议费或销售费用会议费核算

住宿费：治理费用差旅费或销售费用差旅费核算

餐费：治理费用业务招待费

税务处理：

分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。

华财会计小编相信，只要财务宝宝们认真看完这张公司年会会计处理大全，今年的年会就不用那么愁了，您啊可以多留点时间享受其中。

年会发给客户的奖品如何交税

上次文章跟大家分享过，今天继承为大家分享年会发给客户奖品的涉税问题分析。

年会发给员工的奖品、奖金需要并入工资薪金缴纳个税，那发给客户的奖品、奖金如何缴纳个税呢？

财政部 税务总局公告2019年第74号

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠予礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠予礼品，个人取得的礼品收入，按照偶尔所得项目计算缴纳个人所得税，但企业赠予的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

根据上面的文件规定，客户在年会中收到奖品、奖金，哪怕是微信红包，都需要按照偶尔所得缴纳个税，由企业在支付时代扣代缴个税。但这里有一个例外，假如企业赠予的是消费券、代金券、抵用券、优惠券等，个人是不需要交税的。为什么呢？比如企业赠予一张满500减100的代金券，在赠予时，只是一张纸片，并不具有实际价值时，和现金、实物奖品等具有实际价值的东西不一样，因此，赠予时，由于不确定是否会产生实际价值，所以无法征收个税。等到下次实际消费抵减时，代金券与消费行为相挂钩，就是花400元购买了价值500元的产品，不存在偶尔所得或其他个税问题，这一点我们应该平时在商场购买东西时都有体会，商家做促销，便宜卖给我们商品时，并不需要为我们代扣代缴个税。从这里大家也可以看出税法上关于偶尔所得的法理规定，偶尔所得针对的是个人无意之中取得的有实际价值的东西，包括现金和商品，属于天上掉了个馅饼，可以直接免费使用的。

关于微信红包，大家也要注重纳税，税总函[2015]409号明确规定，对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶尔所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

年会赠予给客户的奖品、奖金在会计记账时应当计入业务招待费，奖金的企业所得税处理比较简朴，对于实物奖品来说，在企业所得税上应当视同销售，与之前赠予给员工的奖品处理类似。

《企业所得税法实施条例》

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

假如是公司外购的商品，公司应当按照买入价确认视同销售收入以及视同销售成本。假如是公司自产的货物，应当按照市场销售价格确认视同销售收入，按照生产成本确认视同销售成本，视同销售收入与视同销售成本的差额应当缴纳企业所得税，但在实际填报企业所得税申报表时，企业将货物、资产用于广告时，差额部分可以在第30行其他栏次中调减。

由于赠予给客户时，会计计入业务招待费，因此在企业所得税汇算清缴时，需要注重扣除限额，在限额內扣除，超过部分应当调增。

向客户发放奖金不涉及增值税的问题，这里主要讨论发放奖品时，增值税如何处理。

假如是公司自产的商品，根据增值税暂行条例实施细则规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠予给其他单位或个人应当视同销售。

假如是外购的商品，存在两种意见，一是视同销售，进项税额可以抵扣；另一种是进项税额转出。

第一种的文件依据是增值税暂行条例实施细则第4条，将购进的货物无偿赠予给其他单位或个人应当视同销售。赠予时，确认销项税额，进项税额也可以抵扣。

第二种的文件依据是增值税暂行条例第10条，用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。部分人认为年会发给客户的奖品属于交际应酬消费，进项税额不得抵扣。

在实际操作时，纳税人可自行选择视同销售或者进项税额转出。

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